Калькулятор льготы долгосрочного владения (ЛДВ)

Что такое льгота долгосрочного владения

Прибыль от продажи бумаг, которыми вы владели больше трёх лет, не облагается НДФЛ — в пределах 3 млн ₽ за каждый полный год владения. Это инвестиционный вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса, его называют ЛДВ.

Пример: акции куплены 15 марта 2021 года за 500 000 ₽ и проданы 20 октября 2026 года за 1 400 000 ₽. Владение — пять полных лет, предел — 15 млн ₽, и вся прибыль 900 000 ₽ освобождается: налог меньше на 117 000 ₽.

Какие бумаги подходят

• Куплены 1 января 2014 года или позже.
• Были в собственности непрерывно больше трёх лет: ровно три года — ещё нет. Срок считается по FIFO — первыми продаются бумаги, купленные раньше.
• Российские акции и облигации — ОФЗ, муниципальные, корпоративные, — паи российских ПИФов и бумаги эмитентов из стран ЕАЭС. Бумаги других иностранных эмитентов с 2025 года не подходят.
• На момент продажи обращаются на бирже.
• Ни разу не лежали на ИИС (пп. 6 п. 2 ст. 219.1).

Как считается предел

Предел — 3 млн ₽, умноженные на коэффициент Кцб. Если у всех проданных бумаг срок владения один, Кцб — это число полных лет: четыре года — предел 12 млн ₽.

Если сроки разные, Кцб = сумма (выручка × полные годы) / сумма выручки. В расчёт идут только бумаги, проданные с прибылью. Выручка 1 млн ₽ по бумагам, которыми владели четыре года, и 3 млн ₽ — шесть лет: Кцб = (1 × 4 + 3 × 6) / 4 = 5,5, предел — 16,5 млн ₽.

Убыток по долгим бумагам вычетом не становится: он уменьшает прибыль по остальным, как обычно.

Как получить льготу

Брокер применяет её сам — при продаже или в конце года, — если бумаги куплены у него. Если бумаги переводили от другого брокера, ему нужны документы о покупке: без них он не знает срок владения.

Если льготу применили несколько брокеров и вместе они превысили предел, нужно подать декларацию и доплатить налог (пп. 5 п. 2 ст. 219.1). Если брокер льготу не применил, её можно получить по декларации 3-НДФЛ за год продажи.

Чего калькулятор не учитывает

• Другие доходы от бумаг за год. Купоны и прибыль по другим продажам попадают в ту же базу, и налог с них считается вместе.
• Льготу для высокотехнологичных бумаг — для них хватает года владения, это отдельное правило.
• Бумаги на ИИС и бумаги иностранных эмитентов вне ЕАЭС: их сюда не вписывайте — льготы для них нет.

Частые вопросы